Что делать, чтобы у хронических путешественников и фрилансеров на длительной заграничной удаленке не возникло неприятностей с налоговой? Рассказывает налоговый юрист с 20-летним опытом Евгения Цанова.
Кто такой налоговый резидент
Налоговый резидент — это любой человек независимо от гражданства, который провел на территории России 183 дня и больше в течение последних 12 месяцев. День въезда в РФ и выезда тоже считаются. Выезды для учебы или лечения на срок до 6 месяцев можно исключить из общего зачета «дней отсутствия». Но чтобы воспользоваться этим исключением, нужно подтвердить цель такого выезда за границу, например официальным приглашением от универа или больницы.
Все, кто не подходит под определение налогового резидента, — налоговые нерезиденты.
В какой момент определяется налоговое резидентство
Если доход выплачивает налоговый агент — обычно это работодатель, то статус налогового резидентства определяется на дату выплаты дохода. Налоговый агент считает дни пребывания работника в России за последние 12 месяцев, включая месяцы предыдущего календарного года. По ним определяет статус работника на момент выплаты — и удерживает налог. В конце года статус налогового резидентства определяется снова — уже по итогам календарного года.
«Если речь о доходах, с которых налогоплательщик платит налог самостоятельно, без участия налогового агента, статус резидента или нерезидента определяется один раз — по итогам календарного года», — говорит налоговый юрист Евгения Цанова.
Подробные примеры можно найти в книге Евгении Цановой «Как приручить налоги» на странице 124, в 10-й главе «Заядлые путешественники и цифровые номады».
Кто и как узнает об утрате человеком статуса налогового резидента
«Напомню, что налоговыми нерезидентами становятся те, кто проводит больше половины года за границей. Статус резидентства утрачивается и приобретается автоматически, не нужно подавать никаких уведомлений, заявлений и других документов. Закон не обязывает сообщать об изменении своего статуса ни налоговым органам, ни работодателю, ни кому бы то ни было еще», — говорит Евгения Цанова.
Предполагается, что работодатель знает, где находятся его сотрудники, и самый простой способ для налоговых органов получить информацию о статусе человека — изучить сведения, подаваемые налоговым агентом (работодателем).
«А теперь давайте представим, что человек ввел работодателя в заблуждение относительно своего статуса. Например, начальство уверено, что человек удаленно работает из дома в Москве, а тот уже давно перебрался в солнечный Узбекистан. В этом случае есть шанс, что налоговый орган не узнает правду. Но что будет, если правда откроется? Например, налоговики могут сделать адресный запрос в органы пограничного контроля. Если выяснится, что человек — нерезидент и налоги им уплачены неправильно, пострадает и работодатель — за то, что плохо исполняет обязанности налогового агента; и работник — с него взыщут недоимку, пени и штраф. В ближайшем будущем базы данных разных госорганов объединят, и налоговая будет автоматически выявлять нерезидентов», — говорит Евгения Цанова.
Чем рискуете, если кто-то постоянно кидает вам деньги на карту. Как вернуть отчисления, которые удерживает работодатель. Как платить налоги с процентов, дивидендов и страховых выплат. Ответы на эти и другие вопросы — в путеводителе по миру налогов для тех, кто зарабатывает, тратит, планирует открыть малый бизнес. Книга поможет уберечь деньги, избежать задолженностей и сэкономить.
